Можливості використання штучного інтелекту в оподаткуванні

Анотація

У статті досліджено теоретико-правові та практичні аспекти впровадження штучного інтелекту (ШІ) у сфері податкового права. Наголошено, що ШІ є ключовим чинником цифрової трансформації сучасного суспільства, який відкриває широкі можливості для оптимізації процесів адміністрування податків, підвищення ефективності контролю за дотриманням податкового законодавства та вдосконалення механізмів державного управління. Розкрито сутність поняття «штучний інтелект» відповідно до законодавств Європейського Союзу та України.

Проаналізовано досвід держав Європейського Союзу, зокрема Естонії та Нідерландів, у застосуванні систем електронного оподаткування, машинного навчання та алгоритмів аналізу даних для зниження рівня ухилення від сплати податків, підвищення прозорості та оперативності податкових процедур. Встановлено, що використання штучного інтелекту сприяє зменшенню адміністративних витрат, підвищенню точності податкових рішень і якості обслуговування платників податків. Разом із тим акцентовано увагу на потенційних ризиках впровадження ШІ – від загроз безпеці персональних даних та алгоритмічної дискримінації до відсутності людського контролю й невизначеності відповідальності за рішення, ухвалені автоматизованими системами.

Підкреслено, що відсутність прозорих механізмів контролю за алгоритмами створює небезпеку порушення принципів верховенства права, справедливості та підзвітності. Зазначено, що для запобігання цим ризикам необхідно розробити ефективну нормативно-правову базу, яка б регламентувала використання ШІ у податковій сфері, забезпечувала надійний захист даних, шифрування та багаторівневу аутентифікацію, а також закріплювала обов’язковість людського контролю над критично важливими рішеннями.

Окреслено перспективні напрями впровадження ШІ в українській податковій системі, серед яких – аналітика великих даних, прогнозування податкових ризиків, автоматизація перевірок, створення систем раннього попередження порушень і покращення комунікації з платниками податків. Підкреслено, що Україна має належний технологічний потенціал для розвитку таких систем, проте потребує системного підходу, координації між органами влади та узгодження законодавства з європейськими стандартами. Інтеграція ШІ у податкове адміністрування є ключовим етапом цифрової трансформації, що здатен підвищити довіру платників, зміцнити податкову дисципліну й сприяти економічному розвитку.