Інформаційно-аналітичне забезпечення запобігання кримінальним правопорушенням у податковій сфері в Україні

Анотація

У статті є аналіз нормативно-правової бази запобігання податковим правопорушенням, огляд сучасних інформаційно-аналітичних систем, що застосовуються для цього в Україні, оцінка практичних аспектів їх використання, визначення наявних проблем та вироблення рекомендацій щодо їх розв’язання.

Інформаційно-аналітичне забезпечення відіграє ключову роль у протидії податковим правопорушенням у сучасній Україні, зумовлюючи ефективність виявлення, попередження та розслідування податкових кримінальних правопорушень. Ухилення від сплати податків, фіктивне підприємництво, використання схем мінімізації податкових зобов’язань та інші форми кримінальної поведінки в податковій сфері значно впливають на наповнення державного бюджету та фінансову стабільність країни. У цьому контексті важливим завданням стає створення дієвих механізмів виявлення податкових ризиків та правопорушень з використанням сучасних цифрових технологій і систем аналітичної обробки великих масивів даних.

Світова практика та рекомендації Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), зокрема щодо запобігання ухиленню від оподаткування та боротьби з транснаціональними податковими схемами, акцентують увагу на інтеграції інформаційно-аналітичних систем у роботу податкових і правоохоронних органів. Застосування інструментів аналізу ризиків, автоматизованого обміну податковою інформацією, використання алгоритмів штучного інтелекту, а також удосконалення системи податкового аудиту сприяють підвищенню ефективності протидії податковим правопорушенням.

У процесі європейської інтеграції Україна зобов’язалася гармонізувати податкове законодавство з правом ЄС, зокрема в частині захисту фінансових інтересів Союзу. Це передбачає активну імплементацію міжнародних стандартів податкової прозорості, зміцнення міжвідомчої співпраці, підвищення компетентності відповідних органів та посилення контролю за дотриманням податкового законодавства. Стаття аналізує сучасні підходи до організації інформаційно-аналітичного забезпечення у сфері протидії податковим правопорушенням, окреслює виклики та перспективи його вдосконалення в умовах цифровізації державного управління та інтеграційних процесів.